【年终奖个税计算公式】年终奖作为企业员工在年度结束时获得的额外收入，其个税计算方式与普通工资有所不同。了解年终奖的个税计算方法，有助于员工合理规划收入、减少税务负担。以下是关于年终奖个税计算的总结说明及具体公式。
一、年终奖个税计算原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖在一定条件下可以单独计税，即不并入当年综合所得，而是按照“年终奖”单独计算应纳税额。但自2022年起，年终奖单独计税的优惠政策已逐步取消，目前年终奖需并入综合所得进行计税。
不过，对于2021年及以前发放的年终奖，仍可选择单独计税，适用以下计算方式。
二、年终奖个税计算公式（适用于单独计税）
若年终奖单独计税，则计算公式如下：
> 年终奖应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
其中，适用税率和速算扣除数根据年终奖金额确定，具体如下表所示：
| 年终奖金额（元） | 适用税率（%） | 速算扣除数（元） |
| 不超过3,600 | 3 | 0 |
| 超过3,600至14,400 | 10 | 210 |
| 超过14,400至30,000 | 20 | 1,410 |
| 超过30,000至42,000 | 25 | 2,660 |
| 超过42,000至66,000 | 30 | 4,410 |
| 超过66,000至96,000 | 35 | 7,160 |
| 超过96,000 | 45 | 15,160 |
三、年终奖个税计算步骤（单独计税）
1. 确定年终奖金额：即员工在本年度获得的奖金总额。
2. 计算适用税率和速算扣除数：根据年终奖金额查找对应税率和速算扣除数。
3. 计算应纳税额：使用公式：
应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
4. 最终应缴税款：即为年终奖应缴纳的个人所得税。
四、注意事项
- 年终奖单独计税仅适用于2021年及以前发放的奖金，2022年起需并入综合所得。
- 若年终奖并入综合所得，需结合全年收入、专项扣除、专项附加扣除等进行综合计算。
- 建议在发放年终奖前咨询公司财务或税务专业人士，确保合法合规。
五、示例计算
假设某员工年终奖为20,000元，按单独计税方式计算：
1. 年终奖金额为20,000元；
2. 查表得适用税率20%，速算扣除数1,410元；
3. 应纳税额 = 20,000 × 20% - 1,410 = 4,000 - 1,410 = 2,590元。
六、总结
年终奖个税的计算方式因政策调整而有所变化，员工应关注最新税收政策，合理安排收入结构。无论是单独计税还是并入综合所得，掌握基本计算方法有助于提高个人税务管理能力。
| 项目 | 内容说明 |
| 计算方式 | 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数 |
| 税率区间 | 根据年终奖金额划分，最高45% |
| 适用对象 | 2021年及以前发放的年终奖（单独计税） |
| 注意事项 | 2022年起需并入综合所得，建议提前规划 |
如需进一步了解年终奖与其他收入的合并计税方式，可参考《中华人民共和国个人所得税法》及相关实施细则。
