【年终奖个税怎么计算】年终奖是企业为激励员工在一年工作中的表现而发放的一种奖励，其个税计算方式与普通工资有所不同。了解年终奖的个税计算方法，有助于员工合理规划收入和税务，避免不必要的经济损失。
一、年终奖个税计算原则
根据中国现行的个人所得税政策，年终奖可以单独作为一项收入进行计税，也可以选择并入综合所得计税。但自2022年起，年终奖单独计税的优惠期限已结束，目前年终奖需并入综合所得进行计税。不过，在特定情况下（如年终奖金额较小），仍可选择按单独计税方式处理。
1. 单独计税方式（适用范围有限）
- 适用条件：年终奖金额较低，且未超过36,000元。
- 计算方式：
- 年终奖除以12个月，得到“月度税率”；
- 根据该税率计算应纳税额；
- 最终税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
2. 并入综合所得计税
- 适用条件：适用于所有年终奖，尤其是金额较高的情况。
- 计算方式：
- 将年终奖计入综合所得（工资、薪金、劳务报酬等）；
- 按照年度综合所得计算应纳税额；
- 最终税额 = 综合所得 × 税率 - 速算扣除数。
二、年终奖个税计算步骤（以并入综合所得为例）
| 步骤 | 内容说明 |
| 1 | 计算全年综合所得（包括工资、奖金、劳务报酬等） |
| 2 | 扣除专项扣除、专项附加扣除及基本减除费用（60,000元/年） |
| 3 | 得到应纳税所得额（综合所得 - 扣除项） |
| 4 | 查找对应的累进税率表，计算应纳税额 |
| 5 | 年终奖已缴纳的部分税款可抵扣 |
三、年终奖个税税率表（综合所得适用）
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0 |
| 2 | 超过36,000至144,000元 | 10% | 2520 |
| 3 | 超过144,000至300,000元 | 20% | 16920 |
| 4 | 超过300,000至420,000元 | 25% | 31920 |
| 5 | 超过420,000至660,000元 | 30% | 52920 |
| 6 | 超过660,000至960,000元 | 35% | 85920 |
| 7 | 超过960,000元 | 45% | 181920 |
四、举例说明
假设某员工全年工资收入为12万元，年终奖为5万元，无其他扣除项。
1. 综合所得 = 12万 + 5万 = 17万元
2. 应纳税所得额 = 17万 - 6万 = 11万元
3. 查税率表，11万元属于第二级（超过36,000至144,000元），税率10%，速算扣除数2520元
4. 应纳税额 = 11万 × 10% - 2520 = 11,000 - 2,520 = 8,480元
因此，该员工需缴纳个税8,480元。
五、注意事项
- 年终奖个税计算需结合全年收入和各项扣除；
- 个税计算方式可能因地区或政策调整而变化；
- 建议使用个税APP或咨询专业税务人员，确保准确无误。
通过以上内容可以看出，年终奖个税的计算虽然看似复杂，但只要掌握基本规则和税率表，就能快速得出结果。建议员工在年终奖发放前做好税务规划，合理安排收入结构，降低税负压力。
